2025년 퇴직금 수령 시 세금 처리 방법

퇴직금을 받을 때 가장 많이 궁금해하는 부분 중 하나는 세금입니다. 많은 사람들이 “퇴직금에서 얼마나 세금을 내야 할까?”라는 질문을 던집니다. 결론적으로, 퇴직금에도 세금이 부과되며, 이는 일반 근로소득과는 다른 방식으로 계산됩니다.

 

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퇴직소득세란 무엇인가?

퇴직소득세는 근로자가 일정 기간 근속 후 퇴직금을 수령할 때 부과되는 세금입니다. 이 세금은 근로소득세와 다르게 장기 근속을 고려하여 일정 부분 감면이 적용되어, 실제 세부담이 상대적으로 낮아집니다.

퇴직소득세 계산 방법

퇴직소득세는 다음과 같은 방식으로 계산됩니다:

1. 퇴직소득 계산: 총 퇴직금에서 퇴직소득공제를 차감합니다.
2. 환산급여 산출: 퇴직소득을 근속연수로 나누어 환산급여를 계산합니다.
3. 과세표준 계산: 환산급여를 바탕으로 과세표준을 산출한 후, 근로소득세율을 적용합니다.
4. 최종 퇴직소득세 도출: 산출된 세액에 근속연수를 반영하여 최종 세액을 결정합니다.

 

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2025년 퇴직소득세 계산 기준

퇴직소득세의 주요 계산 기준은 다음과 같습니다:

1. 퇴직소득공제

• 5년 이하: 근속연수 × 100만 원
• 10년 이하: 500만 원 + (근속연수-5) × 200만 원
• 20년 이하: 1,500만 원 + (근속연수-10) × 250만 원
• 20년 초과: 4,000만 원 + (근속연수-20) × 300만 원

2. 환산급여공제

• 800만 원 이하: 전액 공제
• 7천만 원 이하: 800만 원 + (환산급여-800만 원) × 60%
• 1억 원 이하: 4,520만 원 + (환산급여-7천만 원) × 55%
• 3억 원 이하: 6,170만 원 + (환산급여-1억 원) × 45%
• 3억 원 초과: 1억 5,170만 원 + (환산급여-3억 원) × 35%

3. 근속연수 산정 방법

퇴직일 기준으로 1년 미만 단수 기간도 1년으로 인정됩니다.

4. 세율 적용 방식

• 1,400만 원 이하: 6%
• 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하: 15%
• 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하: 24%
• 8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하: 35%
• 1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하: 38%
• 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하: 40%
• 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하: 42%
• 10억 원 초과: 45%

퇴직금 수령 방법에 따른 과세 차이

퇴직금을 수령하는 방법에 따라 세금 처리 방식이 달라집니다.

1. 일시금 수령

퇴직소득세가 원천징수된 후 퇴직금이 지급되며, 별도로 신고할 필요는 없습니다.

2. 퇴직연금 수령

연금 형태로 수령할 경우, 연금소득세율(3.3%~5.5%)이 적용되어 세금 부담이 줄어듭니다. 퇴직연금 수령은 절세에 유리합니다.

퇴직소득세 신고 및 납부 방법

퇴직소득세는 사업장에서 원천징수하므로 일반적으로 별도의 신고가 필요하지 않습니다. 하지만 추가 소득이 발생하면 종합소득세 신고 시 주의해야 합니다.

퇴직금 세금 절세 전략

퇴직금 수령 시 세금을 줄이기 위한 몇 가지 전략이 있습니다:

1. 퇴직연금 활용: 연금소득세율을 적용하여 절세 효과를 누릴 수 있습니다.
2. 근속연수 관리: 퇴직소득공제를 최대화하여 세금을 줄일 수 있습니다.
3. 적립식 수령 고려: 소득 구간을 낮추어 세액을 줄이는 방법입니다.

퇴직금 세액공제 혜택

• 장기근속자 세액감면 제도: 20년 이상 근속자는 퇴직소득세의 5% 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
• 중소기업 퇴직자 세액감면: 중소기업 5년 이상 근속자는 퇴직소득세의 50% 감면 가능합니다.
• 퇴직연금 추가 활용: IRP로 추가 이체 시 세액공제 한도(700만 원) 적용이 가능합니다.
• 건강보험료 영향: 퇴직소득은 국민연금 수령액에는 영향을 미치지 않지만, 지역가입자 전환 시 건강보험료 산정에 영향을 줄 수 있습니다.
• 퇴직소득 이월공제: 300만 원 이하의 퇴직소득은 이월공제를 통해 추가 절세가 가능합니다.

실제 퇴직금 세금 계산 사례

사례 1: 10년 근속, 퇴직금 6,000만 원 수령

• 퇴직소득공제: 약 4,000만 원
• 과세표준: 6,000만 원 – 4,000만 원 = 2,000만 원
• 환산급여: 2,000만 원 × 12 ÷ 10년 = 240만 원
• 세율 적용: 6%

사례 2: 20년 근속, 퇴직연금 수령

• 퇴직소득공제 확대 및 환산급여공제 적용
• 연금소득세율 3.3% 적용
• 장기근속 세액감면 적용

자주 묻는 질문

Q1. 퇴직금을 연금으로 받으면 무조건 세금이 줄어드나요?

일반적으로 연금 수령 시 세금 부담이 낮아지지만, 종합소득금액이 많아지면 주의가 필요합니다.

Q2. 중간정산으로 받은 퇴직금도 세금을 내나요?

네, 중간정산 시에도 퇴직소득세가 원천징수됩니다.

Q3. 퇴직 후 재취업했을 때 전 직장의 퇴직소득은 합산 과세되나요?

아니요. 퇴직소득은 종합소득과 별도로 분리과세됩니다.

퇴직금 수령 시 세금 문제는 복잡할 수 있지만, 2025년 최신 기준을 이해하고 준비하면 불필요한 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 수령 방법, 근속연수, 연금 활용 등을 종합적으로 고려하여 현명한 선택을 하시기 바랍니다.

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